هل هناك غرامة على التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة واحدة من الضرائب الأساسية التي تفرضها الدول على السلع والخدمات، وفي حال تأخر الأفراد والشركات عن دفع هذه الضريبة في الوقت المحدد يتم فرض غرامات تأخير قد تؤثر بشكل كبير على الوضع المالي فكيف يتم تحديد غرامة التأخير في دفع ضريبة القيمة المضافة، وما العواقب المحتملة للامتناع عن الدفع؟
ما هي ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج والتوزيع، وبدأت المملكة العربية السعودية في تطبيقها منذ عام 2018 والتي كانت قيمتها في هذا الحين تمثل حوالي 5% ولكن في عام 2020 بالأخص في شهر مايو تم زيادة تلك النسبة إلى أن تصل إلى 15%، وسنتعرف على بعض النقاط الهامة عن تلك الضريبة فيما يلي:
إقرأ ايضاً:تسجيل الدخول إلى منصة مدرستي: التعليم الرقمي في السعوديةطريقة التسجيل في منصة قوى لتنظيم العقود والإجازات العمالية في السعودية والشروط المطلوبة
-
هذه الضريبة تضاف إلى سعر البيع النهائي الذي يدفعه المستهلك ويتم تحصيل الضريبة من قبل الشركات وتوريدها إلى السلطات الضريبية.
-
تفرض الضريبة نسبة معينة على كل معاملة تجارية وتحسب بناءً على الفرق بين تكلفة الإنتاج وسعر البيع.
-
تعمل على تحسين الإيرادات الحكومية دون التأثير الكبير على الأسعار النهائية.
كم غرامة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة
.jpg)
عند عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد تفرض الجهات الضريبية غرامات مالية وعادةً ما يتم تحديد قيمة الغرامة كنسبة مئوية من المبلغ المستحق، ويتم تحديد الحد الأدنى للغرامة بمقدار ثابت.
يمكن أن تزداد بشكل تدريجي مع مرور الوقت بناء على مدة التأخير بالإضافة إلى ذلك يتم فرض غرامات إضافية في حال تكرار التأخير، وتختلف هذه الغرامات بناءً على مدى الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب.
قد يؤخذ في الاعتبار التخفيف في حال وجود ظروف خاصة أو طارئة، ولكن عادةً ما يكون هناك حد أقصى للغرامات التي يمكن فرضها.
التأخير في دفع الضريبة يتطلب أيضا معالجة الفوائد التراكمية التي قد تضاف على الغرامة الأساسية، لأنه من الممكن أن يؤدي إلى عواقب طويلة الأمد على وضعهم المالي والقانوني وفي حالة التهرب من دفع الضريبة فإنه يجب دفع 10000 ريال سعودي.
خضوع الشركات لضريبة القيمة المضافة
تخضع الشركات التي تمارس أنشطتها داخل المملكة لضريبة القيمة المضافة بناء على إيراداتها السنوية التي تخضع للضريبة، ويتم تحديد هذه الإيرادات من خلال طريقتين إما القيام باختبار تقديري أو القيام باختبار أثر رجعي.
تفرض الضريبة بأثر رجعي على الشركة إذا تجاوز إجمالي ايراداتها في نهاية أي شهر، أيضا مع الأحد عشر شهر السابقين والحد الأدنى للإلزام الإجباري أو الاختياري، كما تدفع الشركة للضريبة إذا كانت إيراداتها المتوقعة خلال الاثني عشر شهر تتجاوز الحد الملزم لها.
وتصبح هذه الشركات منقسمة إلى نصفين أحدها خضوع اختياري، وهذه الفئة تقع خلالها شركات تكون إيراداتها الحد الادني لها 187500 ريال سعودي والحد الأقصى هو 375000 ريال سعودي، والنصف الآخر فئة الخضوع الإجباري حيث تكون الشركات المصنفة داخل تلك الفئة تقريبا الحد الأدنى لإيراداتها 375000 ريال سعودي، ولا تتخطى 1000000 ريال سعودي.
كم غرامة تأخير سداد الضريبة
عندما يتأخر المكلفون في سداد ضريبة القيمة المضافة، فإن الغرامات المفروضة تعتمد على مدة التأخير ومقدار الضريبة المستحقة، حيث تبدأ الغرامات كنسبة مئوية من المبلغ المستحق حيث كانت في عام 2021 تمثل تقريبا 5% من الضريبة التي لم تسدد في الفترة (غير المسددة) وهي تمثل شهر أو نصف شهر، وقد تزداد بشكل تدريجي على طول فترة التأخير وأيضا في حال التأخير المتكرر يمكن أن تتضاعف الغرامات، وقد تضاف إليها فوائد تراكمية.
في بعض الحالات قد تفرض الجهات الضريبية غرامات إضافية إذا تأخر المكلفون في تقديم الإقرارات الضريبية قد يسمح لبعض الأفراد أو الشركات بتقديم طلب لتقليل الغرامات بناء على الظروف الطارئة أو الاعتبارات الخاصة، وإذا لم يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة فإنه سيؤدي إلى فرض ضريبة تمثل تقريبا قيمة لا تقل عن 5% ولا تزيد عن 25%.
يجب على المكلفين مراجعة تفاصيل الغرامات التي قد تفرض بناء على القوانين المحلية وتقديم أي طلبات لتخفيف الغرامات إذا لزم الأمر الالتزام بالمواعيد النهائية والاهتمام بالدفع في الوقت المناسب يمكن أن يساعد بشكل كبير في تجنب الأعباء المالية المترتبة على التأخير.